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Gastos deducibles del autónomo en 2026: la lista, con la norma al lado
No hay lista oficial. Hay una regla, tres condiciones y siete gastos que Hacienda discute siempre. Aquí van, con la norma y el riesgo de cada uno.
En corto
- Es gasto lo que sirve para ganar dinero con tu actividad, tiene justificante y está en tus libros.
- Lo que toca tu vida (casa, coche, comida, móvil) es donde Hacienda discute.
- La norma te da el derecho. La prueba te lo mantiene.
La regla
Si tributas en estimación directa, tu beneficio se calcula con las normas del Impuesto sobre Sociedades. Lo dice el artículo 28 de la Ley del IRPF. Traducido: es gasto lo que sirve para ganar dinero con tu actividad.
Y tiene que cumplir tres cosas:
- Guardar relación con tus ingresos.
- Tener su factura o su justificante.
- Estar apuntado en tus libros.
Los que nadie te discute
La cuota de autónomos, el alquiler del local, la gestoría, el material. Si son de la actividad y tienen su justificante, entran. Aquí no hay batalla.
Los que Hacienda discute siempre
Son los gastos que tocan tu vida: la casa, el coche, la comida, el móvil. Ahí es donde se pierde el dinero.
| Gasto | Lo que puedes deducir | Norma | Riesgo |
|---|---|---|---|
| Luz, agua, gas e internet de casa | En IRPF, el 30 % de la parte que corresponde a los metros de tu despacho. En IVA, la parte proporcional a esos metros. | Art. 30.2.5.ª b) de la Ley del IRPF. Resolución del TEAC de 19 de julio de 2023. | Medio |
| El coche | Del IVA, la mitad; más si pruebas más uso. En IRPF, nada si también lo usas para tu vida. | Art. 95.Tres de la Ley del IVA. Sentencia del Supremo 153/2018. | Medio |
| Tus comidas cuando trabajas fuera | Hasta 26,67 € al día, o 53,34 € si duermes fuera de tu municipio. En restaurante y con pago electrónico. | Art. 30.2.5.ª c) de la Ley del IRPF y art. 9 de su Reglamento. | Bajo |
| Comidas con clientes | Hasta el 1 % de lo que facturas en el año. | Art. 15 e) de la Ley del Impuesto sobre Sociedades. | Medio |
| El móvil | Todo, si la línea es solo para trabajar. Nada, si es la línea de todo. | Consultas de la DGT V0601-14 y V1233-25. | Bajo |
| El ordenador | Se amortiza: lo deduces poco a poco, no entero el año que lo compras. | Consulta de la DGT V1233-25. | Bajo |
| Cursos y másteres | Solo si están ligados a lo que ya haces y puedes probar que te traen ingresos. El IVA, si el curso sirve también para tu vida, no. | Consulta de la DGT V1473-25. | Medio |
Si tributas en Canarias
El IRPF es el mismo. El IVA, no: en Canarias manda el IGIC, con su ley y sus tipos. Lo que aquí se dice del IVA no se traslada solo.
Lo que separa un gasto deducido de un gasto defendido
La norma te da el derecho. La prueba te lo mantiene cuando llega la carta. Y la prueba se guarda el día que ocurre el gasto, no el día que te la piden.
Importes y normas comprobados en octubre de 2026 para el ejercicio 2026.
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